Ustawowa opcja na akcje DEFINICJA Ustawowej opcji na akcje Znana również jako opcje na akcje motywacyjne. ten rodzaj opcji na akcje dla pracowników daje uczestnikom dodatkową korzyść podatkową, której nie mają nieograniczone lub nieobowiązkowe opcje na akcje. Ustawowe opcje na akcje wymagają dokumentu planu jasno określającego, ile opcji należy przyznać pracownikom i pracownikom, którzy muszą skorzystać z dostępnych opcji w ciągu 10 lat od ich otrzymania. Ponadto cena wykonania opcji nie może być niższa niż cena rynkowa akcji w momencie przyznania opcji. Ustawowe opcje na akcje nie mogą zostać sprzedane przed upływem co najmniej roku od daty wykonania i po dwóch latach od daty przyznania opcji. USUNIĘCIE Ustawowa opcja na akcje Opodatkowanie ustawowych opcji na akcje może być nieco skomplikowane. Wykonanie ustawowych opcji na akcje nie spowoduje natychmiastowego zgłoszenia podlegającego opodatkowaniu dochodu pracownika (jedna z głównych zalet tego rodzaju opcji). Podatek od zysków kapitałowych jest następnie płacony od różnicy między ceną wykonania a ceną sprzedaży. Ten rodzaj opcji jest również uważany za jeden z elementów preferencyjnych dla alternatywnego podatku minimalnego. Kolumna ta, w nieco innym formacie, pierwotnie ukazała się w The San Francisco Examiner Newspaper, 17 stycznia 1999 r. Copyright 1999 Robert L. Sommers, wszelkie prawa zastrzeżone. Pierwsza do dwuczęściowej serii A Ścieżka opcji do bogactwa Jest to opowieść o Joe Cobalu, który zdecydował się na rozpoczęcie działalności w Dolinie Krzemowej ("Start-Up") na poziomie 70 swoich poprzednich zarobków. Ale otrzymał także cenny profit: za każdy rok (12 miesięcy) pracował, Joe otrzymał opcję zakupu 50 000 akcji Start-Up za jeden grosz (.01) za akcję. Każda opcja wygasłaby 10 lat później. Aktualna wartość firmy wynosiła 10 centów (.10) za akcję, ale nie była przedmiotem obrotu publicznego. Opcje nie miały żadnych innych ograniczeń. Joe pracował przez trzy lata i otrzymał opcje na akcje 31 grudnia każdego roku. 2 stycznia 1997 r. Public, spółka notowana na giełdzie, kupiła Start-Up, płacąc 20,00 za akcję. Odpowiedz na następujące pytania: Jeśli Joe wykona swoje roztropne decyzje, po jego wyprzedaniu zapasów Joe otrzyma: (a) 50 000 (b) 150 000 (c) 3 000 000 Cena, jaką Joe zapłaci za wykonanie swoich opcji, to: (a) 5 000 (b) 15 000 lub (c) 1500 Jeśli wybrałeś (c) dla obu odpowiedzi, rozumiesz, dlaczego, w szczególności w Dolinie Krzemowej, opcje na akcje są odpowiednikiem kalifornijskiego gorączki złota z lat 90. Opcje na akcje Zazwyczaj opcja na akcje to zasadniczo prawo do kupowania określonej liczby akcji w zamian za ustaloną cenę zakupu (cena w czwartym kwartale) w danym okresie, tj. Prawo do zakupu 50 000 akcji podstawowego kapitału zapasowego o .01 udział do 31 grudnia 2005 r. Opcje na akcje. W ostatnich latach opcje na akcje okazały się zachęcające dla firmy i niezależnych kontrahentów. Ponieważ opcje mają wartość, otrzymanie opcji w kontekście zatrudnienia podnosi kwestie podatku dochodowego. Opcje na akcje są podzielone na kilka podstawowych opcji, które są zgodne z przepisami kodeksu podatkowego od 421 do 424 i wszystkimi innymi (quotnonstatutoryquot). Niestacjonarne opcje na akcje Pracownik otrzymujący nieistotną opcję na akcje może być opodatkowany, w większości przypadków, w dowolnym z następujących terminów: (1) po otrzymaniu opcji (2), gdy skorzysta z opcji lub (3) w przypadku ograniczeń (jeśli dotyczy) ) o wygaśnięciu stanu zapasów (nabytych przez opcję). Pracownicy lub niezależni kontrahenci, którzy otrzymują niestanowiące opcji na akcje, podlegają opodatkowaniu z chwilą otrzymania, jeżeli opcja ma łatwo możliwą do ustalenia uczciwą wartość rynkową (FMV). Zasada ta zwykle ma zastosowanie do akcji giełdowych. Jednak w prawie wszystkich innych sytuacjach pracownik jest opodatkowany w momencie wykonania opcji. W obu przypadkach dochodem jest FMV w magazynie minus cena wykonania. Natomiast pracownicy, którzy otrzymują ustawową opcję na akcje, nie podlegają opodatkowaniu, dopóki nie sprzedają akcji. Większość firm wymaga od pracowników przepracowania wymaganego okresu lub osiągnięcia określonych celów wydajności, zanim kwalifikują się do opcji na akcje. Po spełnieniu tych wymagań opcje stają się kwotowane, niezależnie od tego, czy zdecyduje się skorzystać z jakichkolwiek opcji. Na przykład, jeśli akcje Start-Ups miałyby łatwo ustalić FMV równy .10 na akcję, Joe otrzymałby 4.500 odszkodowania, ponieważ stał się on uprawniony do otrzymania opcji (5000 FMV dla zapasów Start-Ups, minus cena wykonania 500 4,500). Start-Up pobiera 4500 odliczeń za kwotową rekompensatę wypłacaną Joe, gdy otrzymuje dochód. IRC Sec. 83 (b) Wybory w IRC Sec. 83 (b), Joe może wybrać natychmiastowe opodatkowanie opcji, zamiast czekać, aż wszelkie ograniczenia dotyczące opcji wygasną. Sekunda. 83 b) wybory gwarantują, że wszelkie przyszłe zyski z akcji nie będą opodatkowane jako rekompensata, a okres posiadania rozpoczyna się w celu obliczenia długoterminowych zysków kapitałowych. Możliwości związane z planowaniem podatkowym Kiedy Joe został nabytek, powinien rozważyć natychmiastowe skorzystanie z opcji nabycia rzeczywistych zapasów, ponieważ każda aprecjacja będzie kwalifikować się do długoterminowego pozyskiwania zysków kapitałowych, do maksymalnego podatku federalnego 20, pod warunkiem, że posiada on co najmniej 12 miesięcy. Jeśli jednak Joe skorzystał z opcji, a następnie natychmiast sprzedał akcje, byłby objęty zwykłym dochodem i mógł zostać opodatkowany aż do 39,6 federalnego. Lekcja: Sprawdź, czy twój plan opcji na akcje jest niestateczny (przeczytaj swój plan opcji na akcje), jeśli tak, rozważ skorzystanie z opcji, kiedy musisz przyjąć zysk jako przychód. Decyzja ta zależy od kosztu korzystania z opcji i od tego, czy spodziewasz się sprzedać swój zapas, gdy kwalifikujesz się do długoterminowych zysków kapitałowych. Następna kolumna: Ustawowe opcje na akcje UWAGA: Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom edukacyjnym i nie są przeznaczone dla konkretnej osoby lub okoliczności. Przed skorzystaniem z informacji zawartych na tej stronie zawsze należy skonsultować się z kompetentnym specjalistą podatkowym. Jeśli otrzymasz opcję zakupu towaru jako płatności za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, gdy skorzystasz z opcji, lub kiedy pozbywasz się opcji lub zapasów otrzymanych podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), przekazanie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy raportować przychód dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwej do określenia rynkowej wartości. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu w momencie przyznania opcji, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania można znaleźć w Publikacji 525. Strona ostatnio sprawdzona lub zaktualizowana: 17 lutego 2017 r
No comments:
Post a Comment